Welche Steuer gilt beim Erben von Immobilien in Portugal?

Portugal erhebt ein Stempelrecht von 10 % auf den Wert geerbter Vermögenswerte für nicht befreite Erben. Kinder, Enkelkinder, Eltern und Ehepartner sind vollständig befreit. Für nicht ansässige Erben außerhalb des direkten Familienkreises gilt das Stempelrecht von 10 %.

Wie lange ist die Frist für die Nachlassmeldung in Portugal?

Erben haben 3 Monate ab dem Todestag, um den Nachlass bei der Autoridade Tributária zu melden. Bei verspäteter Meldung gelten Bußgelder. Für nicht ansässige Erben, die den Nachlass aus dem Ausland abwickeln, kann diese Frist sehr kurz sein — beginnen Sie die Verfahren sofort.

Kann ein unverheirateter Partner in Portugal erben?

Nicht automatisch nach gesetzlichen Regeln. Ohne Testament erbt Ihr unverheirateter Partner nichts — das Erbe geht vollständig an die gesetzliche Familie. Sie müssen ein Testament aufsetzen, das ihn ausdrücklich benennt. Auch mit Testament zahlt Ihr Partner 10 % Stempelrecht und kann nur aus dem frei verfügbaren Teil des Nachlasses erben.

Erbschaftsteuer für Nicht-Ansässige in Portugal: Imposto do Selo

Kurzzusammenfassung: Portugal hat keine klassische Erbschaftsteuer. Stattdessen gilt das Imposto do Selo (Stempelrecht) von 10 % auf geerbte Vermögenswerte — mit einer entscheidenden Ausnahme: Ehepartner, eingetragene Partner, Kinder, Enkelkinder und Eltern sind vollständig befreit. Für nicht-ansässige Erben außerhalb der Direktfamilie gelten 10 % auf den Wert der portugiesischen Vermögenswerte.

Portugal und die Erbschaftsteuer: ein Sonderfall in Europa

Während Spanien, Frankreich und Deutschland traditionelle Erbschaftsteuer-Systeme kennen, hat Portugal 2004 einen anderen Weg gewählt: Die Erbschaftsteuer (Imposto sobre as Sucessões e Doações) wurde durch das Imposto do Selo (Stempelrecht) ersetzt — mit einem Einheitssatz von 10 % für nicht-befreite Erben.

Der Vorteil für Familien: Direkte Familienangehörige zahlen gar nichts.

Kategorie	Imposto do Selo
Ehepartner / eingetragener Partner	0 % (befreit)
Kinder / Adoptivkinder	0 % (befreit)
Enkelkinder	0 % (befreit)
Eltern / Großeltern	0 % (befreit)
Geschwister	10 %
Nichten / Neffen	10 %
Unverheirateter Lebensgefährte	10 %
Sonstige (Freunde, entfernte Verwandte)	10 %

Was unterliegt dem Imposto do Selo?

Folgende in Portugal belegene Vermögenswerte unterliegen dem Imposto do Selo für nicht-befreite Erben:

Immobilien: Bewertet nach dem Valor Patrimonial Tributário (VPT — Katasterwert)
Bankkonten und Finanzanlagen bei portugiesischen Instituten
Fahrzeuge, die in Portugal zugelassen sind
Unternehmensbeteiligungen an portugiesischen Gesellschaften
Kryptowährungen (gelten als bewegliche Vermögenswerte)

Nicht steuerpflichtig in Portugal: Vermögenswerte außerhalb Portugals (Immobilien in Deutschland, ausländische Konten) unterliegen nicht dem Imposto do Selo — werden aber ggf. im Wohnsitzstaat des Erben besteuert.

Frist: 3 Monate — kürzer als in Spanien

Die Frist für die Nachlasserklärung bei der Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) beträgt 3 Monate ab dem Todestag. Das ist erheblich kürzer als die 6-Monats-Frist in Spanien.

Konsequenzen bei verspäteter Erklärung:

Verzugszuschläge und Zinsen
Erschwertes Verfahren für die Eigentumsübertragung
Mögliche Bußgelder

Empfehlung: Sofort nach dem Tod eines in Portugal lebenden Erblassers einen portugiesischen Anwalt oder Gestor einschalten.

NIF: Pflicht für alle Erben

Jeder Erbe — auch Nicht-Ansässige — muss eine portugiesische Steuernummer (NIF — Número de Identificação Fiscal) beantragen, bevor das Erbverfahren eingeleitet werden kann.

Der NIF kann beantragt werden:

Persönlich beim Finanzamt (Serviço de Finanças) oder Bürgerservice (Loja do Cidadão)
Mit einer Vollmacht (procuração) über einen Vertreter in Portugal
In bestimmten Fällen bei der portugiesischen Botschaft im Ausland

Doppelbesteuerungsrisiko für Deutsche

Zwischen Deutschland und Portugal besteht kein bilaterales Erbschaft- und Nachlasssteuerabkommen. Bei Nachlässsen mit Vermögenswerten in beiden Ländern besteht theoretisch das Risiko einer Doppelbesteuerung.

In der Praxis ist das Risiko begrenzt, da:

Direktfamilie in Portugal vollständig befreit ist
Deutschland keine globale Erbschaftsteuer auf ausländischen Grundbesitz erhebt, wenn Erblasser und Erben nicht in Deutschland steuerpflichtig sind
Wechselseitige Anrechnungsmechanismen nach nationalem Recht greifen können

Eine Einzelfallanalyse durch einen Steuerberater mit Erfahrung im deutsch-portugiesischen Erbrecht ist dennoch ratsam.

Häufig gestellte Fragen

Zahlt ein in Deutschland wohnhafter Erbe Imposto do Selo auf eine portugiesische Immobilie? Ja, falls er kein direktes Familienmitglied des Verstorbenen ist. Direkte Familienmitglieder (Ehepartner, Kinder, Eltern) sind vollständig befreit — unabhängig von ihrem Wohnsitz.

Was ist die Bemessungsgrundlage für Immobilien? Der Valor Patrimonial Tributário (VPT) — der offizielle Katasterwert — ist die Bemessungsgrundlage. Er liegt oft unter dem Marktwert.

Was passiert, wenn der Erbe keinen NIF hat? Ohne NIF kann das Erbverfahren nicht eingeleitet werden. Die Beantragung ist der erste Schritt bei jeder Erbschaft in Portugal.

Wird ein unverheirateter Lebensgefährte in Portugal besser behandelt als in Spanien? Nein. Ein unverheirateter Partner zahlt in Portugal wie in Spanien 10 % Stempelrecht und erbt ohne Testament nichts. Ein Testament ist zwingend notwendig, wenn der Partner bedacht werden soll.

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Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater oder Notar für Ihre spezifische Situation.